Als ondernemer en als starter komt u in aanmerking voor speciale fiscale regelingen. Regelingen als de startersaftrek en investeringsregelingen kunnen u voordeel opleveren bij uw belastingaangifte:
1. Zelfstandigenaftrek
Iedere actieve ondernemer die jonger is dan 65 jaar en voldoet aan het urencriterium (u moet minimaal 1225 uur per jaar aan het bedrijf hebben besteed), heeft recht op zelfstandigenaftrek. Om hiervoor in aanmerking te komen moet u kunnen aantonen dat u gemiddeld drie dagen per week voor uw bedrijf heeft gewerkt. Als uw winst te laag is om de zelfstandigenaftrek geheel toe te passen, kunt u het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende 9 jaar. De winst moet in die jaren dan wel hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek in die jaren.
2. Startersaftrek
U krijgt de startersaftrek (verhoging van de zelfstandigenaftrek) als u voldoet aan de volgende voorwaarden:
- U kon in het aangiftejaar de zelfstandigenaftrek krijgen.
- U dreef in de 5 voorafgaande jaren minimaal 1 jaar geen eigen onderneming.
- U hebt in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.
Tel het bedrag van de startersaftrek bij het bedrag van de zelfstandigenaftrek. Het kan zijn dat de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek bij elkaar hoger zijn dan uw winst. Het deel dat hoger is dan uw winst kunt u verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning. Hebt u geen andere inkomsten, dan kunt u het bedrag verrekenen in andere jaren.
3. Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
U krijgt de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als u voldoet aan alle volgende voorwaarden:
- U hebt aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
- U bent ondernemer.
- U was in 1 of meer van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer.
-
U kunt een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgen
-
U voldoet niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagd-urencriterium.
-
Er was in het kalenderjaar of in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen sprake van een zogenoemde geruisloze terugkeer uit een bv.
-
U krijgt geen startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid over de winst die u behaalde als medegerechtigde.
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is:
€ 12.000 als u in de 5 voorafgaande jaren geen gebruik maakte van deze aftrek
€ 8.000 als u 1 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruik maakte van deze aftrek
€ 4.000 als u 2 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruik maakte van deze aftrek
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is maximaal de behaalde winst.
4. MKB-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. U krijgt deze vrijstelling als u ondernemer bent. U krijgt geen mkb-winstvrijstelling over de winst die u hebt behaald als medegerechtigde. De mkb-vrijstelling verlaagt uw fiscale winst. Daardoor bent u minder belasting verschuldigd.
De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de behaalde winst uit 1 of meer ondernemingen. In 2013 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 14% van de winst. U moet de winst eerst verminderen met de ondernemersaftrek.
5. Investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling
U kunt als ondernemer financieel voordeel behalen met een aantal investeringsregelingen. Er zijn 3 soorten investeringsaftrek, en er is de VAMIL-regeling. Iedere ondernemer in Nederland die belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, kan deze regelingen gebruiken. Soms moet u investeringsaftrek terugbetalen, via de desinvesteringsbijtelling.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
U komt in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek als u hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Het bedrag dat u van de winst mag aftrekken, is afhankelijk van het totaalbedrag dat u per onderneming hebt geïnvesteerd.
Maakt uw onderneming deel uit van een samenwerkingsverband, zoals een vennootschap onder firma of een maatschap? Dan berekent u de aftrek door een percentage te nemen van de totale investering van het samenwerkingsverband.
Milieu-investeringsaftrek en VAMIL
U komt in aanmerking voor milieu-investeringsaftrek als u hebt geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen die het Ministerie van Infrastructuur en Milieu en het Ministerie van Financiën hebben erkend als milieu-investeringen. Kiest u voor energie-investeringsaftrek? Dan kunt u geen milieu-investeringsaftrek krijgen voor diezelfde bedrijfsmiddelen.
Energie-investeringsaftrek
U kunt hiervoor kiezen als u hebt geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen die het Ministerie van Financiën en het Ministerie van Economische Zaken hebben erkend als energie-investeringen. Kiest u voor energie-investeringsaftrek? Dan kunt u geen milieu-investeringsaftrek krijgen voor diezelfde bedrijfsmiddelen.
Desinvesteringsbijtelling
Hebt u bedrijfsmiddelen vervreemd (onder andere verkocht of geschonken) waarvoor u in vorige jaren investeringsaftrek hebt toegepast? Dan kan het zijn dat u een deel van die aftrek moet terugbetalen. Dit gebeurt via de desinvesteringsbijtelling.